Договор беспроцентного займа
Договор беспроцентно кредита или займа это юридический документ, который составляется между двумя сторонами кредитором и заемщиком. В нем четко прописываются права и обязанности сторон, условия предоставления кредита и принцип его возврата. Документ может быть составлен между юридическими лицами, компанией и физическим лицом, а также двумя физическими лицами.
Популярный вариант это предоставление займа родственником или знакомым лицом другому субъекту на лояльных условиях под 0%. Но есть ряд ситуаций, когда соглашение составляется между финансовым учреждением и заемщиком (гражданином страны).
Можно ли давать взаймы без процентов?
Беспроцентный кредит это финансовая услуга, которая предполагает выдачу денег без уплаты процентов. Но одно дело такой заем предоставляет родственник или партнер по бизнесу, тогда это реально так. Другое дело, когда беспроцентный кредит предлагает банк или микрофинансовая организация. Здесь могут быть нюансы:
-
за перечисление денег или оформление услуги предусмотрена комиссия;
-
реальная процентная ставка составляет не 0%, а минимум 0,1% в день, что в совокупности формирует переплату;
-
процентная ставка в договоре 0%, но существует дополнительная страховка или комиссия;
-
для получения беспроцентного кредита необходимо соблюсти ряд условий, о которых клиент не всегда знает.
Часто услуга бесплатного кредитования это лишь хорошо сформированная реклама. Дополнительные условия говорят об ином. Но есть предложения на финансовом рынке, по которым реально найти 0%. Например, микрофинансовые компании выдают новым заемщикам деньги бесплатно. В некоторых МФО акция действует на первые 7-10 дней, а где-то на весь срок погашения до 30 дней.
Договор беспроцентного займа, образец которого можно найти в интернете, позволяет зафиксировать условия сотрудничества. Главное здесь детализировано прописать все от реквизитов сторон до их ответственности в случае нарушения обязанностей, наступления форс-мажора.
Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями
Если деньги получает физическое лицо, то для него нет вообще никаких рисков. Налоговое законодательство не обязывает субъекта уплачивать налог с такой суммы. Тем более, что реально получить деньги абсолютно бесплатно гражданину РФ сложно. Иная ситуация, когда кредитором и заемщиком являются юридические лица. Тогда теоретически могут возникнуть проблемы.
Возможные риски:
-
что является источником кредитования. Если кредитор предоставляет свободные ресурсы, которые не составляют расходы компании, то никаких рисков нет. Главное предоставленная сумму не должна включаться в сумму текущих расходов и снижать налогооблагаемую прибыль. Другой вопрос, если в долг выдают платные деньги, например, полученные в результате кредитного соглашения с банком. Тогда компания не может начисленные по кредиту проценты включать в расходы, поскольку ст. 252 НК РФ свидетельствует: расходами текущего периода могут быть признаны только издержки, связанные с получением дохода предприятием. Беспроцентный заем таким источником дохода не является.
-
признается ли полученный кредит доходом. Теоретически, оформленный кредит под 0% может быть признан для компании дополнительным доходом. Но Президиум ВАС РФ дал разъяснения. Согласно пояснениям, договор беспроцентного займа не формирует налоговых обязательств у получателя. Следовательно, платить налог не нужно.
Вывод: для заемщика налоговые риски отсутствуют. Для кредитора важно определить источник формирования ресурсов. Особое внимание уделяется средствам, которые получены из вне и будут включены в расходы периода для снижения налоговой нагрузки.
Бланк договора займа
Компания в форме ООО или другой организационно-правовой форме может использовать универсальные шаблоны по выдаче беспроцентного займа. В интернете есть примеры, которые можно отредактировать под свои запросы. Главное фиксировать такие взаимоотношения, минимизируя негативные последствия невыполнения со стороны субъекта своих обязательств.
Рекомендации по подготовке договора займа
Подготовкой договора должен заниматься юрист. И даже при имеющемся шаблоне нужно внимательно изучить детали, скорректировать документ в соответствии с запросом. В договоре обязательно наличие реквизитов:
-
предмет;
-
права и обязанности сторон;
-
ответственность сторон;
-
форс-мажор в контексте действий кредитора и заемщика;
-
условия разрешения споров;
-
основания для прекращения действия соглашения;
-
заключительная часть;
-
реквизиты сторон, подпись.
Дополнительно стороны могут добавлять в соглашение иные разделы. Главное сведения должны представляться четко, емко, понятно. Информация должна быть понятной как для заемщика, так и кредитора.
Условия договора
Условия это основа взаимодействия сторон. Указывается сумма займа, процентная ставка, срок погашения, периодичность внесения платежей, предельная их дата и т.д. Может быть представлена иная информация.
Ответственность за нарушение условий договора
В разделе указывается ответственность, если одна из сторон не выполнить условия соглашения. В основном это касается заемщика. Здесь нужно детально прописать виды штрафных санкций и регламент их начисления. Например:
-
за несвоевременное внесение ежемесячного платежа ежедневно кредитор имеет право начислять пеню в размере 0,1% в день до момента внесения денег;
-
при повторном нарушении платежной дисциплины предусмотрен штраф в размере 1000 рублей однократно за каждую просрочк.
В разделе прописывается возможность компенсации причиненного ущерба.
Оформление договора беспроцентного займа между физическими лицами
Соглашение между физическими лицами заключается с учетом аналогичных принципов. Их нарушение влечет за собой создание проблемных ситуаций и невозможность защитить свои права при форс-мажоре. Поэтому также при родственных связях и кредитовании договор подписывается в обязательном порядке.
