Договора займа между юридическим и физическим лицом

Необходимость в заемных средствах возникает как у предприятий, так и у рядовых граждан. В каждой ситуации есть свои особенности предоставления займов и соответствующих правоотношений. Рассмотрим, как происходит заключение договора займа на практике между юридическим и физическим лицом.

Кто может быть стороной договора займа в 2022 г.

Сторонами договоров займа могут быть ИП, физ и юр лица. К первым и вторым относят: граждан РФ, иностранных подданных и апатридов (лиц без гражданства). К последним — различные зарегистрированные формы хозяйствующих субъектов (ООО, АО, товарищества, кооперативы, унитарные предприятия).

Безвозмездный договор займа допустим и между аффилированными (взаимозависимыми) лицами, например:

• между материнскими и дочерними предприятиями;
• между компанией и ее учредителем (участником);
• между обществом и его управленцем.

Не запрещено предприятиям занимать деньги на определенные цели у своего руководства, иных сотрудников независимо от занимаемой ими должности, подписав договор. Точно также и компания, ИП может одолжить средства любому своему работнику, заключив договор займа.

Стороны рассматриваемого соглашения именуются заемщик (лицо, одалживающее денежные средства, вещи, ценные бумаги) и заимодавец (тот, кто предоставляет что-либо из перечисленного).

На какой срок можно выдать заем

ГК РФ не предусматривает точных периодов, на которые оформляются договоры займов с физ и юр лицом. Срок возврата договор может и не фиксировать. В этом случае, а также при указании, что деньги, вещи переданы до востребования, заемщик обязан возвратить то, что получил от заимодавца, в течение 30 суток с момента поступившего от последнего требования о возврате.

Если же отрезок времени напрямую предусматривает договор, то предмет сделки (деньги) возвращается в обозначенный период.

Однако, чтобы не пропустить исковую давность при требовании о возврате предмета сделки, общий договорной период не должен превышать 10 лет.

Какую сумму можно дать взаймы

Сумма займа (письменно оформленного договора) не лимитирована. А займы с юридическими лицами, ИП, гражданами должны быть все без исключения заключены в письменном виде. Таким образом, вопрос о суммах займа отпадает. Скачайте образец договоров, если затрудняетесь составить сами договор займа. Там будет раздел о сумме займа. Сегодня договора займа образец можно найти на многих сайтах. Для этого в поисковике достаточно вбить запрос, соответствующий договору займа образец.

Досрочный возврат сумм займа и пролонгация договора займа

Если другое не предусмотрено соглашением, лицо, получившее заем, вправе вернуть деньги (сумму безвозмездного займа) заблаговременно полностью или в части.

Деньги, которые договор передает под проценты физлицу для персонального некоммерческого пользования, могут быть возвращены до оговоренного срока полностью или по частям при оповещении об этом заимодавца не менее чем за 30 суток до запланированного события. Договором займа может быть установлен более короткий период такого оповещения.

Сумма займа, полученная под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца, в том числе зафиксированного в договоре займа.

Пролонгация займа (продление периода его возврата) возможна по договоренности сторон при подаче заемщиком соответствующего заявления. Положение о ней включается в текст договора или дополнительного соглашения. Также оно может быть предусмотрено правилами юрлица, осуществляющего выдачу микрозаймов на коммерческой основе.

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заемных правоотношениях есть и свои предпринимательские риски, в том числе налоговые. Рассмотрим некоторые из них.

Сопутствуют риски безвозмездным займам с взаимозависимыми лицами, поскольку договор позволяет заемщику пользоваться чужими суммами денежных средств безвозмездно. А это значит, что заимодавцу ФНС может доначислить доход в виде недополученной прибыли (процентов). Это предусмотрено п. 1 ст. 105.3 НК РФ.

Чтобы оценить риск возможного налогового контроля в отношении компании-заимодавца, надо определить сумму доходов по сделкам с взаимозависимым субъектом, включив в показатель дохода проценты, которые заимодавец мог бы получить от заемщика. Если сумма дохода по сделкам за год не превышает установленного значения, то беспроцентный заем (договор) контролю не подлежит.

Здесь играет значение период действия договора и порядок его исполнения, поскольку учитываются исключительно безвозмездные сделки, совершенные в течение календарного года (налогового периода) с взаимозависимыми лицами. Особенно это касается средств заключаемого с юридическими взаимозависимыми лицами беспроцентного займа.

Рекомендации по подготовке договора займа

Как уже было обозначено, заемные договоры с гражданами, ИП и юрлицами заключаются исключительно в письменной форме. Утвержденных на федеральном уровне обязательных стандартных форм соглашений не существует, поскольку есть так называемая свобода соглашения. В то же время ГК РФ содержит общие требования по оформлению таких сделок, которые необходимо соблюсти.

Для составления соглашения можно воспользоваться онлайн-сервисами готовых правовых документов или обратиться к юристу.

Преамбула

Вступительная часть соглашения, именуемая преамбулой, содержит данные о сторонах сделки и прочую общую информацию, в том числе сведения:

1. о разновидности заключаемой сделки,
2. о месте и времени ее совершения, населенном пункте, где заключается соглашение, и дате события.

Договор беспроцентного займа

Далее идет наименование сделки и соответствующего ей письменного соглашения. То есть, если речь идет о беспроцентном займе, то документ будет носить название «Договор беспроцентного займа».

В текст включаются разделы, содержащие существенные (обязательные) и дополнительные (по усмотрению сторон) условия, а именно:

• предмет,
• права, обязательства, ответственность сторон,
• форс-мажорные обстоятельства,
• заключительные положения.

Предмет

Это фундаментальный компонент любой сделки. Он отображает, на счет чего конкретно договариваются стороны. В нашем случае, предмет займа - денежная сумма, передаваемая заемщику заимодавцем. Помимо денег предметом займа могут быть различные вещи материального мира и ценные бумаги.

Права и обязанности сторон

В данном разделе предусматривается перечень обязательств сторон в рамках заключаемого соглашения. Здесь регламентируются:

1. правовой статус контрагентов,
2. положения, связанные с их деяниями, как они должны поступать в конкретных ситуациях. То есть, что заемщик и заимодавец вправе делать, а что они обязаны сделать в целях исполнения договора.

Например, заимодавец вправе требовать:

1. возврата одолженных им денег по истечении определенного срока,
2. надлежащего исполнения обязательств заемщиком.

А обязуется заимодавец:

1. передать заемщику предмет соглашения в оговоренные сроки,
2. исполнять обязательства в строгом соответствии с содержанием сделки займа,
3. нести материальную ответственность за ненадлежащее исполнение займа, неисполнение обязательств.

Заемщик имеет право:

1. требовать от заимодавца передачи денег после подписания договора в установленные сроки,
2. возвращать заемную сумму частями (долями) по согласованию сторон,
3. требовать от заимодавца надлежащего исполнения договорных обязательств.

Заемщик обязуется:

• по истечении обозначенного периода вернуть заимодавцу одолженный предмет соглашения займа, а также проценты за пользование, если они предусмотрены договором,
• нести материальную ответственность за исполнение займа не в полном объеме, неисполнение обязательств,
• исполнять взятые обязательства в строгом соответствии с положениями заключенной сделки займа.

Ответственность сторон

Если заемщик не возвращает деньги в отведенное время, то подлежат уплате проценты в размере, регламентированном п. 1 ст. 395 ГК, с оговоренного момента до дня фактического возврата — вне зависимости от уплаты процентов по сделке.

Размер процентов займа определен ключевой ставкой ЦБ, действующей в соответствующий период. Это правило применимо, если другой размер процентов не определен законодательно или соглашением. На сегодняшний день этот показатель равен — 7,5%.

Если стороны предусмотрели неустойку за ненадлежащее исполнение, неисполнение материального обязательства - предусмотренные ст. 395 ГК проценты неприменимы, если иное не предусмотрено законом или договором. Это не относимо на счет процентов за пользование деньгами.

За несвоевременный возврат денег заимодавец вправе требовать от заемщика уплаты неустойки (пени) в размере десятых долей процента от непогашенной суммы займа за каждый день просрочки. Если речь идет о потребительском кредите, то размер неустойки (штрафа, пени) должен быть не более 20% годовых или 0,1% за каждый день просрочки платежа.

Взятые на себя обязательства стороны подтверждают личными подписями, которые стороны ставят в заключительной части договора.

Форс мажорные ситуации

Стороны заемных договоров освобождаются от ответственности за ненадлежащее исполнение, неисполнение договорных обязательств, если такое исполнение оказалось невозможным ввиду непреодолимой силы - чрезвычайных и неотвратимых обстоятельств:

1. ограничительные меры, вводимые госорганами,
2. общественные волнения,
3. эпидемии,
4. блокады,
5. эмбарго,
6. природные катаклизмы,
7. ЧС.

При наступлении перечисленных обстоятельств сторона, для которой исполнение обязательств стало невозможным, обязана в течение оговоренных дней уведомить об этом своего контрагента.

Документ, выданный полномочным госорганом, - достаточное подтверждение наличия и длительности действия непреодолимой силы. Также в соглашении может быть указано по истечении какого периода времени при таких обстоятельствах каждая из сторон вправе расторгнуть договор займа в одностороннем порядке.

Разрешение споров в 2021-2022 гг.

Порядок разрешения споров по договору займа тоже определяется соглашением. По общим правилам, разногласия, которые вызвал договор займа, с его заключением, толкованием, исполнением и расторжением, разрешаются сторонами в первую очередь мирным путем - посредством переговоров. При неурегулировании разногласий таким способом, спор передается в суд.